Bases de calcul

Salaire abattu (abattement plafonné) - Salaire non abattu

Base particulière

Réductions de cotisations

Base heures sup. exonérées

Base forfaitaire

Base surcotisation TP

Base fiscale

Base obsolète

Fractionnement des bases

Une base de cotisation est la combinaison de 2 éléments :

l'assiette (premier menu déroulant sur la fiche retenue)

la tranche (second menu déroulant sur la fiche retenue)

Salaire abattu (abattement plafonné) - Salaire non abattu

Assiette Salaire abattu (abattement plafonné)

L'assiette correspond au salaire brut, diminué du montant de l'abattement pour frais professionnel. Le montant annuel de l'abattement est plafonné à la limite définie dans les Chiffres clés (Abattement frais professionnels - Limite annuelle).

Assiette Salaire non abattu

L'assiette correspond au salaire brut.

Tranches de salaire

Les tranches sont calculées en référence au Plafond mensuel Urssaf  et au Salaire charnière mensuel GMP précisés dans les Chiffres clés.

La valeur du plafond retenue pour le calcul d'une paie est visible dans la case Plafond de la fiche Paie. Elle est notamment fonction du mode de calcul du plafond choisi, des rubriques ou de la période de la paie, de l'éventuel temps partiel. La valeur retenue comme salaire charnière GMP lui est proportionnelle.

Voir les fiches Chiffres clés, Rubriques de paie et Calcul des plafonds.

 

Brut : la totalité de l'assiette est retenue.

TA : assiette dans la limite du plafond.

T2 : fraction de l'assiette comprise entre le plafond et 3 fois le plafond.

TB  :  fraction de l'assiette comprise entre le plafond et 4 fois le plafond.

TB GMP : correspond à la différence entre le salaire charnière GMP et le plafond si l'assiette est inférieur au salaire charnière GMP et à la TB si l'assiette est supérieur au salaire charnière GMP.

Pour plus d'informations sur le calcul de la GMP, voir la fiche Calcul de la GMP.

TC : fraction de l'assiette comprise entre 4 fois et 8 fois le plafond.

TAB : fraction de l'assiette dans la limite de 4 fois le plafond.

T8 :  fraction de l'assiette dans la limite de 8 fois le plafond.

T1 annuelle : fraction de l'assiette dans la limite de 12 fois le Plafond mensuel Urssaf.

T2 annuelle : fraction de l'assiette comprise entre 12 fois le Plafond mensuel Urssaf et 36 fois le Plafond mensuel Urssaf.

TAB annuelle : fraction de l'assiette dans la limite de 48 fois le Plafond mensuel Urssaf.

Base particulière

Complément allocations familiales

Pour les contrats dont la rémunération annuelle est inférieure ou égale à 1,6 SMIC
base Complément allocations familiales contrat = 0

Pour les contrats dont la rémunération annuelle est supérieure à 1,6 SMIC
base Complément allocations familiales contrat = base totalité URSSAF

Base Complément allocations familiales paie = base calculée pour le contrat - base appliquée aux paies précédentes.

La rémunération prise en compte pour la comparaison au SMIC est la base totalité Urssaf
Le nombre d'heures prises en compte pour le calcul est celui utilisé pour le calcul du CICE.
Le calcul est effectué par exercice et par contrat.

 

CSG/CRDS
Correspond au salaire brut après application d'un abattement pour frais professionnel. Le taux de cet abattement est renseigné dans les Chiffres clés, et il est lié à un historique renseigné par l'utilisateur. Depuis le 01/01/12 le taux de l'abattement est fixé à 98.25% et son montant en est limité à 4 fois le plafond des paies de l'année.
A ce calcul viennent s'ajouter le montant des cotisations patronales des retenues dans lesquelles est coché "Part employeur incluse dans la base CSG/CRDS" (onglet Particularités). Ces montants sont eux non abattus.
S'ajoutent ou s'ôtent également les montants des rubriques de paies cochées ou non soumis à CSG (onglet Particularités) pour 100% de la base.

Voir le chapitre Rubriques de paie - Onglet Particularités.

 

CSG/CRDS sur revenus de remplacement
Correspond au montant des rubriques non soumises à cotisations, cochées Soumis CSG/CRDS - Base CSG/CRDS revenus de remplacement, après application de l'abattement pour frais professionnel, éventuellement plafonné.

 

CSG/CRDS sur revenus non imposables
Correspond au montant des rubriques non soumises à cotisations, cochées Soumis CSG/CRDS - Base CSG/CRDS revenus non imposables, pour 100% de la base.

 

Forfait social taux 8%
Correspond au montant des parts employeurs des retenues cochées Part employeur incluse dans base Forfait social taux 8% (onglet Particularités) et des rubriques cochées Soumis à base Forfait social taux 8% (onglet Particularités).

 

Forfait social taux 16%
Correspond à la somme des parts employeurs des retenues cochées Part employeur incluse dans base Forfait social taux 16% (onglet Particularités) et des rubriques cochées Soumis à base Forfait social taux 16% (onglet Particularités).

 

Forfait social taux 20%
Correspond à la somme des parts employeurs des retenues cochées Part employeur incluse dans base Forfait social taux 20% (onglet Particularités) et des rubriques cochées Soumis à base Forfait social taux 20% (onglet Particularités).

 

Congés Spectacles
Correspond au salaire brut éventuellement plafonné. Le montant du plafond Congés Spectacles est le produit du nombre de jour de la paie (arrondi à l'entier supérieur) et du plafond journalier défini pour la profession.

Voir à ce sujet la fiche Professions - onglet Congés Spectacles.

 

Fonds de solidarité (employeur public)
Correspond net avant déduction des retenues de CSG (et fonds de solidarité) si celui-ci est supérieur au Fonds de solidarité (employeur public) - Seuil défini dans les Chiffres Clés.

 

Artiste - Totalité Urssaf et Artiste - CSG/RDS
Anciennes bases utilisées dans le cadre des "bases forfaitaires". Depuis le 01/09/07 cette législation n'existe plus et ces bases de calcul suivent la même définition que Salaire abattu (abattement plafonné) - Brut et Base particulière - CSG/CRDS.

 

Artiste - Royalties
Correspond au montant des rubriques cochées Soumis à base Royalties (onglet Particularités).

Réductions de cotisations

Bases spécifiques au calcul des réductions de charges correspondantes.

Voir à ce sujet les fiches Réductions de cotisations.

Base heures sup. exonérées

Bases spécifiques au calcul des réductions liées aux heures supplémentaires exonérées (loi TEPA de 2007).

Voir à ce sujet la fiche Heures supplémentaires exonérées.

Base forfaitaire

Activité sportive - plafonné

La base forfaitaire est l'arrondi de :
- 5 x SMIC horaire si brut < 45 x SMIC horaire
- 15 x SMIC horaire si brut compris entre 45 et 60 x SMIC horaire
- 25 x SMIC horaire si brut compris entre 60 et 80 x SMIC horaire
- 35 x SMIC horaire si brut compris entre 80 et 100 x SMIC horaire
- 50 x SMIC horaire si brut compris entre 100 et 115 x SMIC horaire

La base forfaitaire est appliquée
- si Salaire brut < 115 SMIC et Salaire brut < 1,5 Plafond de la paie
- si Salaire brut < 115 SMIC et Salaire brut > 1,5 Plafond de la paie et Base forfaitaire > 70% du Salaire brut

La base est égale à 70% du brut
- si Salaire brut < 115 SMIC et Salaire brut > 1,5 Plafond de la paie et Base forfaitaire < 70 % du Salaire brut

Le base est égale au salaire brut
- si Salaire brut 115 SMIC

Pour les paies antérieures à l'exercice 2018, la base forfaitaire est appliquée si et seulement si le salaire brut est inférieur à 115 SMIC.

 

Apprenti
Correspond au chiffre clé Base forfaitaire apprenti - Nombre d'heures x SMIC horaire au 1er janvier x Taux de calcul de la base forfaitaire Apprenti (onglet Particularités de la Rubrique utilisée en paie).

Voir à ce sujet la fiche Rubriques de paie - onglet Particularités.

 

Formateur occasionnel - plafonné

La base forfaitaire correspond au calcul suivant : nombre de jours de la paie x plafond jour x coefficient.
Le coefficient applicable varie en fonction de la rémunération brute journalière exprimée en nombre de plafonds journaliers Urssaf :
- pour un salaire journalier inférieur à 1 plafond jour, le coefficient est 0,31
- de 1 à - de 2 plafonds, le coefficient est 0,94
- de 2 à - de 3 plafonds, le coefficient est 1,57
- de 3 à - de 4 plafonds, le coefficient est 2,19
- de 4 à - de 5 plafonds, le coefficient est 2,82
- de 5 à - de 6 plafonds, le coefficient est 3,25
- de 6 à - de 7 plafonds, le coefficient est 3,84
- de 7 à - de 10 plafonds, le coefficient est 4,42
A partir d’une rémunération brute journalière égale ou supérieure à 10 plafonds journaliers Urssaf, les cotisations sont automatiquement calculées sur le salaire réellement versé.

La base appliquée est la base forfaitaire
- si Salaire brut < 1,5 Plafond de la paie
- si Salaire brut 1,5 Plafond de la paie et Base forfaitaire > 70 % du Brut

La base appliquée est 70% du salaire Brut
- si Salaire brut 1,5 Plafond de la paie

 

Montant fixe
Applique comme base le montant renseigné dans la retenue.

 

Montant horaire
Applique comme base le montant renseigné dans la retenue multipliée par le nombre d'heures de la paie.

 

Montant par jour
Applique comme base le montant renseigné dans la retenue multipliée par le nombre de jour de la paie.

 

Montant par cachet
Applique comme base le montant renseigné dans la retenue multipliée par le nombre de cachets de la paie (selon spécificité Attestation Assedic intermittent de l'onglet Particularités des Rubriques utilisées dans la paie).

Voir à ce sujet la fiche Rubriques de paie - onglet Particularités.

 

Plafond de la paie
Applique comme base le plafond de paie.

 

Plafond mensuel
Applique comme base le Plafond mensuel Urssaf renseigné dans les Chiffres clés, quelque soit celui de la paie.

 

SMIC au 1er janvier -  plafonné

La base forfaitaire correspond à la valeur définie dans les Chiffres clés du SMIC horaire, prise au 1er janvier, multipliée par le nombre d’heures de la paie.

La base appliquée est la base forfaitaire
- si Salaire brut < 1,5 Plafond de la paie
- si Salaire brut 1,5 Plafond de la paie et Base forfaitaire > 70 % du Brut

La base appliquée est 70% du salaire Brut
- si Salaire brut 1,5 Plafond de la paie

 

SMIC en cours
Correspond à la valeur définie dans les Chiffres clés du SMIC horaire, multipliée par le nombre d’heures de la paie.

 

Volontariat associatif
Correspond au nombre de trentième de la paie x Plafond jour, dans la limite du Plafond mensuel Urssaf.

 

CSG/CRDS sur base forfaitaire
Correspond au montant de la base forfaitaire des retenues de la paie, plus le montant de la part patronale des retenues dans lesquelles est coché Part employeur incluse dans la base CSG/CRDS (onglet Particularités).

Base surcotisation TP

Bases spécifiques au calcul des retenues liées à la surcotisation vieillesse et retraite des salariés à temps partiel.

Pour plus de détails sur ce paramétrage spécifique, une fiche solution est disponible sur www.ghs.fr.

Base fiscale

Bases nécessaires au calcul des taxes assises sur les salaires. Exceptée la base Taxe parafiscale totalité, les bases fiscales sont calculées en lien avec les seuils Taxe sur les salaires des Chiffres clés.

 

Retenue à la source du 1° au 2° seuil (non artistes)
Fraction de l'assiette de la retenue à la source (net imposable de la paie x 90%) comprise entre le 1er et le 2ème seuil.
Les seuil sont fonction des valeurs de seuils annuels définies dans les Chiffres clés.
Le seuil mensuel ( seuil annuel / 12 ) sera appliqué aux paies sur un mois complet avec rubrique de rémunération mensuelle.
Le seuil journalier ( seuil annuel / [ 52 x 6 ] ) sera utilisé dans tous les autres cas.

 

Retenue à la source  au delà du 2° seuil (non artistes)
Fraction de l'assiette de la retenue à la source (net imposable de la paie x 90%) au delà 2ème seuil.
Les seuil sont fonction des valeurs de seuils annuels définies dans les Chiffres clés.
Le seuil mensuel ( seuil annuel / 12 ) sera appliqué aux paies sur un mois complet avec rubrique de rémunération mensuelle.
Le seuil journalier ( seuil annuel / [ 52 x 6 ] ) sera utilisé dans tous les autres cas.

 

Taxe parafiscale totalité
Base calculée par les retenues Urssaf paramétrées sur un code DUCS dont la spécificité est Déplafonné. Si la paie comporte plusieurs retenues ayant des codes DUCS paramétrés sur Déplafonné et des bases différentes, la base fiscale - totalité les additionnera.

 

Taxe parafiscale totalité
Base calculée par les retenues Urssaf paramétrées sur un code DUCS dont la spécificité est Déplafonné. Si la paie comporte plusieurs retenues ayant des codes DUCS paramétrés sur Déplafonné et des bases différentes, la base fiscale - totalité les additionnera.

 

Taxe salaire totalité
Base brute non abattue, à laquelle est ajouté le montant des cotisations patronales des retenues dans lesquelles est coché "Part employeur incluse dans la base CSG/CRDS" (onglet Particularités).
S'ajoutent ou s'ôtent également les montants des rubriques de paies cochées ou non soumis à CSG (onglet Particularités) pour 100% de la base.
Si la paie comporte une retenue dont la base est "CSG sur base forfaitaire", c'est cette base qui est retenue comme base Taxe salaire totalité.

 

Taxe salaire du 1° au 2° seuil
Fraction de la base Taxe salaire totalité comprise entre le 1er et le 2ème seuil annuel.

 

Taxe salaire au delà du 2° seuil
Fraction de la base Taxe salaire totalité au delà du 2ème seuil annuel.

 

Voir aussi la fiche Taxe sur les salaires.

Base obsolète

Bases qui ne sont plus en vigueur, mais toujours stockées dans le logiciel.

 

Base abattu non plafonné : bases calculée sur le brut abattu, sans plafonnement de l'abattement.

Aide RTT et Allégement 35 heures : bases relatives aux allégements de charges liés à la réduction du temps de travail, obsolètes depuis le 01/07/03.

Brut (ab. plaf.) hors TA : base de calcul du FNAL totalité, obsolète depuis le 01/01/12.

CSG / CRDS ... : bases de calcul des retenues de CSG et CRDS, obsolètes depuis le 01/01/97.

FNAS : base autrefois calquée sur la base particulière Congés Spectacles, obsolète depuis le 01/01/02.

Majoration allégement ZRR, ZF Corse et 32 heures : bases pour la majoration des allégements liés à la réductions du temps de travail, obsolètes depuis le 01/07/03.

Minoration aide RTT : bases relatives aux allégements de charges liés à la réduction du temps de travail, obsolètes depuis le 01/07/03.

Réductions bas salaire : bases de calcul des réductions bas salaires antérieures à la réduction dite Fillon, obsolètes depuis le 01/07/03.

Réduction Fillon ... : bases de calcul de la réduction Fillon, obsolètes depuis le 01/07/05.

Remise vieillesse : remise forfaitaire de 42 francs sur la cotisation d'assurance vieillesse, obsolète depuis le 01/09/95.

Bases "TS < 2001..." : bases antérieures à la prise en compte de l'abattement pour frais professionnels, obsolètes depuis le 01/01/01.

Fractionnement des bases

La Fraction de la base permet de déclencher ou non la retenue à partir de seuils prédéfinis. Certaines retenues obéissent à des conditions d’application particulières, indépendantes des notions de tranches. Le salaire est ainsi découpé en fractions proportionnelles à une valeur fixe : fraction du smic, ou fraction du smic en fonction d’un nombre d’heures rémunérées.

Si la retenue obéit à une limitation d’application, choisir la condition correspondante, sinon, garder (totalité de la base).

Fraction proportionnelle au smic...
La présence de point de suspension indique qu'un second menu déroulant permet de limiter la fraction du smic à 35h hebdomadaires. Le principe est donc le suivant : nombre d'heures de la paie x smic en cours x pourcentage choisi, dans la limite de 35 heures hebdomadaires x smic en cours x pourcentage choisi.
Il est également possible de paramétrer une retenue sur De 0 à 100% du smic... > (sans horaire max.), le calcul est alors : nombre d'heures de la paie x smic en cours x pourcentage choisi.

Le Smic utilisé pour fractionner la base est le Smic en cours à la date de règlement de la paie.
Si le Smic de référence est le Smic au 1er janvier de l'exercice, le libellé indique (au 1er janvier)

 

Seules les fractions de base situées au-dessus du trait de séparation sont encore d'actualité. Les fractions suivantes sont désormais obsolètes :

Fraction proportionnelle au smic mensuel
Il existe plusieurs seuils de fraction dans sPAIEctacle : 55, 65, 70, 130, 140 et 150% du smic. A chacun de ces seuils sont associés une fraction inférieure et une fraction supérieure au seuil.

Fraction proportionnelle au smic et au nombre d’heures rémunérées
Ici, le logiciel va déterminer dans quelle fraction du salaire la retenue va s’appliquer si la fraction du salaire est supérieure ou égale à une proportion du smic (100 ou 120% du smic) et / ou le nombre d’heures excède 20 ou 30 heures hebdomadaires.
La combinaison des 2 facteurs donne ici 2 associations : 120% du smic et 30 heures hebdomadaires, ou 100% du smic et 20 heures hebdomadaires.